En respuesta a la crisis global de crédito, IASB ha realizado varios anuncios sobre ligeros cambios a las reglas contables sobre el valor razonable. Una propuesta publicada gira en torno a una pequeña alteración a las reglas de revelación de instrumentos financieros de IASB.
La propuesta que se aplico de simplificación de los requisitos de revelación relativos a los cambios en las técnicas de valoración de instrumentos financieros parece no heber arrojado buenos resultados. Esta propuesta consistía en especificar qué circunstancias desencadenan nuevas revelaciones, la propuesta simplemente exige que cualquier cambio en las técnicas de valoración debe revelarse, - además de la revelación debe incluir la razón para hacer el cambio. La modificación de la norma, NIC 39, se ha venido aplicando a cada clase de instrumentos financieros que una empresa posee.
También se exigió a las empresas proporcionar más detalles acerca de los riesgos de liquidez, y hace un llamado para el "análisis de los vencimientos" para los pasivos financieros de productos derivados y no derivados basados en como la compañía gestiona los riesgos asociados con los instrumentos. La norma vigente exige menos detalles acerca del necesario análisis de vencimientos.
IASB ha estado trabajando en esto, desde que el Foro de Estabilidad Financiera publicó un informe sobre los mercados mundiales que incluyo recomendaciones sobre cómo mejorar la presentación de los informes financieros. El foro es un grupo encargado de proporcionar recomendaciones a los ministros de finanzas y directores de los bancos centrales de los países del G7. Más recientemente, IASB respondido a la crisis de crédito anunciando que se revisarían las reglas de valoración de activos y pasivos - más concretamente, las normas contables que consideran el valor razonable como criterio de valoración.
"La crisis de crédito ha aumentado la preocupación por el riesgo de liquidez y apunta a la necesidad que las entidades expliquen más claramente al mundo exterior cómo determinan el valor razonable de los instrumentos financieros".
Las empresas pueden, " en raras circunstancias, " reclasificar los activos financieros que están actualmente clasificados en "mantenidos para negociación" como "mantenidos hasta su vencimiento" " Circunstancias raras, según IASB, pueden incluir el deterioro de los mercados financieros del mundo.
Los activos financieros que son mantenidos para negociación son contabilizados al valor razonable, mientras que los instrumentos financieros que están registrados como mantenidos hasta su vencimiento no. No hay ningún beneficio inmediato para las empresas que hacen la reclasificación hacia “mantenidas a su vencimiento” señalan varios expertos. De hecho, el día que los activos se reclasifican, los beneficios o pérdidas asociadas con el cambio, deben estar registradas en los estados financieros de la empresa. Si el valor original del instrumento ha caído entonces una reclasificación mostrará la pérdida. Pero esto sí ayuda a las empresas a evitar la contabilidad por el valor razonable en el futuro?
Un llamado a suspender el valor razonable sigue siendo un tema candente en todo el mundo. En los Estados Unidos, los grupos de presión, los grupos comerciales industriales, los legisladores, e incluso la Administración pasada de Bush piden el regreso a la metodología de costo histórico para los instrumentos financieros en mercados inactivos. Mientras tanto, el Acto de Estabilización de Emergencia Económica, la ley que autoriza el paquete de rescate de Wall Street, también exige que la SEC lleve a cabo un estudio sobre los efectos de la medición a valor justo, y da facultad al regulador de suspender el valor justo "para cualquier emisor."
Además, FASB aclaró la orientación existente diciendo que las empresas estaban autorizadas a utilizar sus propias hipótesis acerca de los futuros flujos de efectivo y las tasas de descuento ajustadas a riesgos, cuando las entradas observables en las fórmulas de valor razonable no estaban disponibles.
"Que me disculpen mis colegas, repito no soy defensor del costo histórico, pero ante esto estoy en contra. Inestabilidad financiera es el orden del día y ante este hecho debemos plantear nuevas y mejores formas de valorar nuestras información financiera y si el problema son los Instrumentos Financieros entonces iremos contra ellos."
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